供稿单位：鞍钢集团有限公司审计部、鞍钢集团有限公司审计中心

作者：董德新 李根 陈东升 徐延浩

新修订的《中华人民共和国公司法》自2024年7月1日正式实施。一部公司法、贯穿改革史，对中国从计划经济成功转型为市场经济，以及中国特色社会主义市场经济的发展壮大起到积极作用，对中国特色现代企业制度的建立和完善产生深远影响。新修订的《公司法》进一步明确加强党对国家出资公司的领导，调整董事会职权和结构、决策程序，明确设立董事会审计委员会，调整经理层职权、依法建立健全内部监督管理和风险控制制度等。围绕《公司法》的变革，鞍钢内审通过深化完善审计体制机制、聚焦主责主业，围绕中心、服务大局，持续促进集团治理体系和治理能力现代化发展，更好适应新《公司法》管控要求。

鞍钢集团发展近况

鞍钢集团是中央直接管理的国有大型企业，是新中国第一个恢复建设的大型钢铁联合企业和最早建成的钢铁生产基地，“鞍钢宪法”诞生地，被誉为“共和国钢铁工业的长子”“新中国钢铁工业的摇篮”。鞍钢集团是世界500强企业，2023年第十次上榜《财富》世界500强，列第283位。

近年来，鞍钢集团深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，坚持加强党的领导和完善公司治理相统一，进一步厘清党委与股东会等治理主体权责边界，全面提升董事会建设质量、落实经理层职权，规范授权管理制度，强化监督体系建设，推动建立健全大监督体系，进一步健全完善中国特色现代企业制度，在新征程上不断开拓进取。

2021年9月，鞍钢集团重组本钢后，粗钢产能达到6300万吨，形成“南有宝武、北有鞍钢”的中国钢铁产业新发展格局。2023年，鞍钢集团取得了中央企业党建工作责任制考核评价中连续三年获评“A”、正式参股凌钢等5个新亮点。

内部审计护航企业发展历程

鞍钢内部审计自1984年创立以来，为推动集团治理体系和治理能力现代化持续贡献审计力量，充分体现了与时代脉搏同频共振的宏大气魄。

1984至1993年期间，鞍钢以“创新、求实、拼争、奉献”的核心价值观，持续推进革新改造、技术引进升级。在此期间，鞍钢审计初步设立、逐步成长，聚焦发展社会主义市场经济，维护财经纪律，提升经营管理水平，形成了具有鞍钢特色的内部审计制度和路径，开启了内部审计新纪元。

1994至2004年期间，鞍钢围绕“建精品基地，创世界品牌”以“高起点、少投入、快产出、高效益”技术革新之路，一跃成为国际先进水平的大型现代钢铁企业，实现了“旧貌换新颜”。在此期间，鞍钢审计聚焦提出改进经营管理建议，提升管理水平，有效维护企业和职工权益，探索出一条与转换经营机制、建立现代企业制度相适应的审计监督新路径。

2005至2016年期间，鞍钢加大市场导向、增强创新动力和科技支撑，启航“鞍钢制造”到“鞍钢创造”的自主创新之路。在此期间，鞍钢审计重心逐步由财务合规性审计转向以内部控制、风险管理为导向的管理审计，在改善运营、提升管理、控制风险、增加价值等方面做出了重要贡献，为鞍钢成为中国钢铁工业的“排头兵”保驾护航。

2017年以来，鞍钢立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，服务构建新发展格局，加快建设高质量发展新鞍钢。在此期间，鞍钢审计持续深化机制体制改革，持续建立健全内部审计制度，完善内部审计队伍建设，不断加大审计监督力度、提升审计监督成效，切实扛起中央企业政治责任，以有力有效的审计监督服务保障党和国家工作大局，持续开创内部审计高质量发展新局面。

新《公司法》背景下的内部审计发展

（一）加强党的统一领导

在新《公司法》背景下，鞍钢集团贯彻落实中央审计委员会历次会议精神，始终坚持党对审计工作的集中统一领导，加强集团党委对内部审计工作的顶层设计、统筹协调和督促落实作用，进一步推进新时代审计工作高质量发展，以有力有效的审计监督服务保障党和国家工作大局。

（二）深化审计公司治理

加强集团董事会、经理层等治理主体对审计工作的指导监督作用，从政治大局和战略全局的高度统筹谋划审计工作，加强董事会及下设的审计与风险委员会在企业内部治理中的指导监督作用，定期研究、指导和监督审计工作，对内部审计工作提出指导性意见建议，实现内部审计与公司治理有效衔接。

（三）强化监督贯通协同

鞍钢集团内部审计将更加主动加强与纪委、巡视等监督主体的衔接，加强信息沟通和协作配合。充分发挥审计专业优势，主动揭示涉嫌违规违纪违法问题线索，做好通报、移送有关工作，推动反腐败工作向纵深推进。注重各级内审机构协同联动，实现上下贯通、同频共振，发挥国资央企审计监督整体合力。

（四）聚焦主责主业，增强审计效能

锚定审计重点，靶向发力精准施策。紧紧围绕党中央、国务院重大决策部署，紧紧围绕国务院国资委、审计署等部委有关重点工作要求，聚焦国家重大政策措施落实、聚焦重点审计任务、聚焦重点领域和关键环节等开展审计监督与服务，强化调研与策划、组织与实施、总结与报告，突出审计监督的针对性、系统性和有效性，全面提升内部审计监督质量和效能；进一步深化内部审计提升管理、改善运营、防范风险和增加价值作用，推动企业深化改革发展取得新成效。

增强防范意识，提高风险化解能力。坚持底线思维，提高防范意识，着力防范化解重大风险；坚持系统观念，保持审计前瞻性，始终把揭示风险隐患摆在更加突出位置，充分发挥经济运行“探头”作用。重点关注BOT类项目运营管理、工程建设领域、大额资金管理、高风险金融、虚假贸易业务、往来账款等重要环节的风险情况，强化事前风险预警、事中风险研判、事后风险控制，以揭示管理漏洞和防范风险为目标，及时揭示风险隐患、堵塞管理漏洞。

加强合规治理，探索合规管理模式。新修订的《公司法》新增国家出资公司的合规治理要求，将合规管理从部门规章提升到法律层面，昭示着国有企业的合规管理进入一个新时代。鞍钢集团进一步探索符合企业实际的“强内控、防风险、促合规”管理模式，科学配置企业的运行机制，保证股东会的最终控制权，保证董事会的独立决策权，保证监事会的有效监督权，保证经理自主经营管理的权力，深化合规管理“三道防线”责任落实。

注重能力提升，增强创新发展保障。深化开展研究型审计。牢固树立符合企业高质量发展的审计新理念、新思路，做好审计项目滚动性、前瞻性储备，准确把握规律特点，选好做成有深度、有特点、见实效的研究型审计项目，更精准地揭示问题，更深入地剖析原因，更有针对性地提出意见建议，为集团决策提供可靠支撑，推动精品审计项目数量和质量再上新台阶。拓宽数字化审计范围。坚持向数据要资源、向数字化审计要效率，进一步拓展数据信息来源渠道，努力实现数据信息集成及推送，不断完善“业审一体”信息化平台建设，搭好数字化审计的体系架构；深入开发数据分析工具，构建数据分析模型；将大数据分析嵌入相关审计业务流程，贯通于审前调查、分析研判、核查取证、结果应用等环节；加强数字化审计团队建设，着力培养专业化审计人员，积极推广应用数字化审计方法，切实提高审计工作实效。强化审计队伍建设。始终坚持提升审计政治功能，推动审计能力建设，传承鞍钢审计光荣传统和优良作风，建设忠诚干净担当的高素质专业化审计队伍。一是强化队伍建设，不断优化绩效考核和员工激励机制，定期开展审计工作质量和员工能力评估，补齐短板弱项；二是提升审计能力，开展系统性专题内训、高端理论培训，以审代训、以干代练，不断提升发现问题、沟通问题、解决问题的能力和水平；三是实现审计增值，坚持目标引领，坚持问题导向，坚持对标对表，实现审计管理和审计能力双提升。

鞍钢内审将全面把握新要求，结合集团发展战略，深化内部审计改革发展，更好发挥审计监督作用，提升审计监督、服务效能，续写新时代内部审计发展史，以内部审计高质量发展促进鞍钢集团贯彻落实新《公司法》走深走实、见行见效。