作者：董德新 李根 陈东升 徐延浩 张旭翔

单位：鞍钢集团有限公司审计部、鞍钢集团有限公司审计中心

为全面贯彻党中央关于审计工作的重要部署，鞍钢集团审计部、审计中心立足新发展阶段，以推动企业高质量发展为主线，聚焦备品备件管理领域风险防控与价值创造，创新开展备品备件管理专项审计工作。审计团队运用“大数据+穿透式”审计模式，深入揭示系统性管理风险，累计发现问题数十项，揭示问题金额超6000万元。此次审计实践不仅有效促进国有资产提质增效，更探索出一条以技术赋能、业审融合为特点的现代审计新路径，为国有企业深化内部监督改革提供了示范经验。

构建“双主审”协同机制，开创双轮驱动新模式

审计组建立“数据主审+业务主审”双轨并行机制，形成数据驱动与业务验证的闭环管理。数据团队运用SQL、FineBI等工具针对长库龄备件分析、含贵重金属备件全生命周期跟踪、供应商到货及时率等8个审计重点方面搭建分析模型，通过对百万条数据清洗处，百余个方向开展聚类分析，最终形成数据线索20余条；业务团队对涉及的10家单位开展现场核查、业务验证。通过数据画像与现场取证的动态交互，实现对备品备件采购、库存、领用、消耗等环节的全流程、全要素数据分析，准确锚定问题领域，精准定位长库龄备件积压、贵重金属监管缺失等深层次问题。

深化大数据技术应用，打造全流程监控体系

审计组构建备品备件全生命周期数字审计监督模式，创新开发“四维立体”监控模型，即在“采购招标”供给侧环节设置供应商画像模型，预警违规采购风险；在“库存管理”实物管理环节设置长库龄备件分析模型，监控超量储备风险；在“领用消耗”应用环节设置上机领耗分析模型，识别异常领用行为；在“修旧报废”回收利旧环节，设置维修利旧分析模型，识别异常修旧报废行为。通过建立涵盖采购合规性、到货及时率、机旁物资管理等8项核心指标的监控体系，推动备件管理效率提升。通过数据比对、趋势分析、异常预警等手段，精准识别管理漏洞和风险隐患，有效提升审计工作的效率和精度，深化了大数据分析实践应用。

践行研究型审计理念，构建闭环管理生态链

审计组充分研判项目业务模式、管理模式、风险控制等特点，实施“三阶段递进式”研究机制。审前，梳理备品备件管理相关制度、流程、风险点，针对性的开展穿透式分析，找准审计发现问题的切入口，梳理管理漏洞15处。审中，建立“问题树”分析模型，溯源管理缺陷根源，运用数据分析、现场核查、访谈调研等多种方法，深入挖掘问题根源。审后，及时复盘和总结分析，把发现的“个性问题”结合到集团层面开展“共性分析”，不断拓展审计工作的深度和广度。

创新矩阵式协作机制，释放审计协同效能

审计组搭建“1+N”跨室联动平台，打破传统审计壁垒。通过建立数据共享池、实施线索交叉验证、开展联合研判会商等创新方式，实现多个审计项目数据互通、多个业务处室协同作战。开发标准化协作模板，规范协同流程、协查内容、落实事项、反馈机制等，推动审计资源使用效率提升，构建起纵向贯通、横向协同的审计新格局。

建立价值创造型审计，凸显监督服务双重功能

审计组坚持“查病体”与“开药方”并重，形成“审计发现问题-管理诊断建议-整改提升方案”价值链条。针对发现的系统性风险，积极推动健全完善备件统筹管理，强化定额管理，加强招标采购管控、深化业务数据治理，提升数字管控治理能力。通过审计建议转化实施，已立行立改审计发现问题超九成，切实发挥审计“治已病、防未病”“经济体检”功能。

此次专项审计是鞍钢内部审计迈向智慧化转型新阶段深化信息化手段，深入开展研究型、增值型、风险导向型审计的有益尝试。鞍钢集团内部审计将深化“四个一”工程，即建设一个智能化审计平台、培养一支数字化审计团队、健全一批长效化监督机制、打造一系列实战化审计创新案例，持续提升审计价值创造能力，为鞍钢建设世界一流企业提供坚强审计保障。